Prävention und Compliance im Steuerstrafrecht: Wie Unternehmen und Privatpersonen rechtliche Risiken minimieren können

Unter Compliance versteht man die Rechtskonformität und die Einhaltung rechtlicher Vorgaben. Dies betrifft sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen und ihre Mitarbeitenden. Insbesondere in Unternehmen ist Compliance nicht mehr nur eine Option, sondern verpflichtend. Dabei ist ein besonderes Augenmerk auf Maßnahmen zu lenken, die dafür sorgen, dass Aufgaben und Prozesse innerhalb des Unternehmens rechtskonform verlaufen und Verstöße gegen geltendes Recht frühzeitig aufgedeckt werden. Dies geschieht vor allem durch Regeln bzw. Richtlinien, die in Unternehmen im Compliance-Sinne erlassen werden. 

Im Rahmen des Steuerstrafrechts beschäftigt sich die Compliance (Tax Compliance) vor allem mit der Vermeidung von steuerlichen und finanziellen Risiken sowie der steuerstrafrechtlichen Haftung von Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen oder Reputationsrisiken. Daneben gibt es auch arbeitsrechtliche sowie datenschutzrechtliche Compliance, die ebenfalls stetig wachsende Anforderungen mit sich bringen. 

Inhaltsverzeichnis

1. Das Wichtigste in Kürze
2. Warum Steuer-Compliance für Unternehmen und Privatpersonen wichtig ist
3. Kernelemente einer effektiven Steuer-Compliance
4. Fallbeispiele: Typische steuerstrafrechtliche Risiken und wie sie vermieden werden können
5. Zusammenfassung und abschließende Empfehlung

Das Wichtigste in Kürze

• Compliance beschäftigt sich mit der Rechtskonformität und der Einhaltung rechtlicher Vorgaben. 
• Eine gute Steuer-Compliance minimiert finanzielle und strafrechtliche Risiken sowie Reputationsrisiken. 
• Als besonders effektiv gelten technologische Lösungen, wie zum Beispiel ein Tax Compliance Management System (TCMS). 

Warum Steuer-Compliance für Unternehmen und Privatpersonen wichtig ist

Bei der Steuer-Compliance liegt das Augenmerk auf der Einhaltung von Steuergesetzen durch Unternehmen und Privatpersonen. Dies beinhaltet die Pflicht, Steuern korrekt zu berechnen und im Rahmen der geltenden Frist zu entrichten sowie Steuererklärungen fristgerecht zu erstellen. 

Werden Steuern falsch gezahlt, Fristen nicht gewahrt oder ergeben sich Unklarheiten im Rahmen einer Betriebsprüfung kann dies zu – teils erheblichen – rechtlichen und finanziellen Konsequenzen führen. Erhebliche Steuernachzahlungen sind unschön und können für das Unternehmen finanzielle Engpässe bedeuten. 

Deutlich gravierender ist jedoch, wenn noch eine Anzeige wegen Steuerhinterziehung hinzu kommt. Damit setzt sich das Unternehmen nicht nur der Strafbarkeit und einer möglichen juristischen Auseinandersetzung aus, sondern es drohen auch Reputationsschäden und ein Verlust des Vertrauens von Geschäftspartnern und -partnerinnen sowie Kunden und Kundinnen. Dies kann mithilfe der Tax Compliance wirksam vermieden werden. 

Kernelemente einer effektiven Steuer-Compliance

Eine effektive Steuer-Compliance erfordert eine Etablierung effektiver Richtlinien und Verfahren, um Steuergesetze einzuhalten. Darunter fällt vor allem: 

• die fortlaufende Schulung und Sensibilisierung von Mitarbeitern und Führungskräften durch Fortbildungen, 
• die Überwachung und regelmäßige Überprüfung der steuerlichen Prozesse,
• technologische Lösungen, wie zum Beispiel ein Tax Compliance Management System (TCMS),
• das Einstellen eigener Tax Compliance Manager, die sich darum kümmern, dass steuerliche Vorschriften eingehalten werden,
• das Engagieren externer Berater, um mehr Expertise zu erhalten. 

Fallbeispiele: Typische steuerstrafrechtliche Risiken und wie sie vermieden werden können

Ein häufiger steuerstrafrechtlicher Verstoß ist die Steuerhinterziehung im Sinne des § 370 der Abgabenordnung (AO). Eine solche liegt vor, wenn gegenüber der Finanzbehörde über steuerlich erhebliche Tatsachen unrichtige oder unvollständige Angaben gemacht werden und dadurch Steuern verkürzt oder anderweitige Steuervorteile erlangt werden. Diese Voraussetzungen können bereits dann erfüllt sein, wenn steuerlich erhebliche Tatsachen gegenüber dem Finanzamt nicht kenntlich gemacht werden oder Steuern falsch berechnet wurden.

Um dieses Risiko zu minimieren, ist es essentiell, ein effektives Tax Compliance Tool zu nutzen, das bei der Erstellung der Steuererklärung sowie der Bereitstellung von relevanten Informationen unterstützt. Durch die Tax Compliance und das TCMS können Risiken frühzeitig identifiziert und analysiert werden, um so Haftungsrisiken zu minimieren. 

Zusammenfassung und abschließende Empfehlung

Proaktive Compliance-Maßnahmen ermöglichen es Ihnen, steuerliche, strafrechtliche oder finanzielle Risiken zu vermeiden bzw. frühzeitig aufzudecken. Dabei sollte besonders darauf geachtet werden, dass sich auch die Anforderungen an effektive Compliance-Systeme fortlaufend weiterentwickeln, sodass eine stetige Anpassung und Verbesserung der Steuer-Compliance unabdingbar ist. Eine regelmäßige Überwachung und Aktualisierung sorgt dafür, dass Mängel vermieden werden und Sie auch langfristig auf Ihre Tax Compliance vertrauen können.

Als Rechtsanwälte im Bereich des Steuerstrafrechts verfügen wir über eine jahrelange Expertise und beraten Sie gerne im Bereich der Steuer-Compliance sowie bei steuerstrafrechtlichen Vorwürfen.